Các Loại Thuế, Phí Phải Nộp Khi Bán Hàng Online?

Hoạt động bán hàng online ngày càng phổ biến, mang lại cơ hội kinh doanh cho nhiều cá nhân và hộ gia đình. Tuy nhiên, người kinh doanh online cần tuân thủ nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật.

cac-loai-thue-phi-phai-nop-khi-ban-hang-online-16993220696971653756315

I. Cơ sở pháp lý

  • Nghị định 139/2016/NĐ-CP;
  • Nghị định 125/2020/NĐ-CP;
  • Thông tư 302/2016/TT-BTC;
  • Thông tư 65/2020/TT-BTC;
  • Thông tư 40/2021/TT-BTC.

II. Nội dung

1. Các loại thuế phải nộp

Căn cứ Điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định về nguyên tắc tính thuế, hoạt động bán hàng online được xem là hoạt động phân phối và cung cấp hàng hóa.

Theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này – “Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh” – tỷ lệ thuế được áp dụng như sau:

  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 1%
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 0,5%

Như vậy, người kinh doanh online thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu doanh thu trong năm vượt quá 100 triệu đồng.

2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hoạt động bán hàng online:

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN.

Trong đó:

  • Tỷ lệ thuế TNCN áp dụng là 0,5%.
  • Doanh thu tính thuế TNCN là tổng doanh thu (đã bao gồm thuế) từ toàn bộ tiền bán hàng, tiền công, tiền hoa hồng và các khoản thu từ việc cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Trường hợp không xác định được doanh thu tính thuế, cơ quan thuế sẽ ấn định số thuế TNCN phải nộp theo quy định.

3. Các loại phí phải nộp khi bán hàng online

           Ngoài thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), người bán hàng online còn có thể phải nộp lệ phí môn bài theo quy định của pháp luật. Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được hướng dẫn bởi Thông tư 302/2016/TT-BTC và sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC), người nộp lệ phí môn bài bao gồm các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ — trong đó có cả cá nhân, hộ kinh doanh online.

Tuy nhiên, theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các trường hợp được miễn lệ phí môn bài gồm:

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định.

Như vậy, người bán hàng online chỉ phải nộp lệ phí môn bài khi có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm hoặc kinh doanh thường xuyên, có địa điểm cố định.

4. Mức xử phạt khi người bán hàng online chậm nộp thuế

Cá nhân, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị xử phạt hành chính tùy theo thời gian chậm nộp, căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP,cụ thể như sau:

Thời gian chậm nộpHình thức và mức phạt
Từ 01 đến 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ)Phạt cảnh cáo
Từ 01 đến 30 ngày (trừ trường hợp có tình tiết giảm nhẹ)Phạt tiền từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng
Từ 31 đến 60 ngàyPhạt tiền từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng
Từ 61 đến 90 ngày, hoặc trên 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; hoặc không nộp hồ sơ thuế nhưng không phát sinh thuế phải nộp; hoặc không nộp phụ lục giao dịch liên kếtkèm hồ sơ quyết toán thuế TNDNPhạt tiền từ 8.000.000 – 15.000.000 đồng
Quá 90 ngày kể từ hạn nộp, có phát sinh thuế phải nộp, nhưng người nộp đã nộp đủ thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc lập biên bảnPhạt tiền từ 15.000.000 – 25.000.000 đồng

Vì vậy, người kinh doanh, đặc biệt là người bán hàng online, cần tuân thủ nghiêm túc thời hạn kê khai và nộp thuế để tránh bị xử phạt và phát sinh chi phí không cần thiết.

III. Kết luận

Hoạt động bán hàng online ngày càng phổ biến, góp phần thúc đẩy kinh tế số và tạo cơ hội kinh doanh cho cá nhân, hộ gia đình. Tuy nhiên, cùng với sự phát triển đó, người kinh doanh online cũng cần tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật. Cụ thể, cá nhân, hộ kinh doanh online có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) với tỷ lệ 1% và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với tỷ lệ 0,5% trên doanh thu. Ngoài ra, trường hợp kinh doanh thường xuyên và có địa điểm cố định còn phải nộp lệ phí môn bài theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các thông tư hướng dẫn. Việc thực hiện nghĩa vụ thuế không chỉ bảo đảm nguồn thu ngân sách nhà nước mà còn thể hiện ý thức tuân thủ pháp luật, góp phần xây dựng môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch. Do đó, mỗi cá nhân kinh doanh online cần nắm rõ các quy định liên quan để thực hiện đúng, đủ và tránh các vi phạm hành chính về thuế.

📲Hãy liên hệ ngay với Kiều An Lawfirm để nhận dịch vụ tư vấn pháp lý chuyên nghiệp và uy tín. Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến mọi vấn đề pháp lý, giúp bạn có được giải pháp pháp lý tối ưu nhất cho nhu cầu của mình.
📍575 Đ. Đỗ Xuân Hợp,P. Phước Long, TP. Hồ Chí Minh
📩 info@kieuanlawfirm.com
💬 kieuanlawfirm.com
📱098 780 4739 (LS Lệ Kiều)
☎️097 133 8630 (Hotline)
TƯ VẤN PHÁP LUẬT - THAM GIA TỐ TỤNG - ĐẠI DIỆN NGOÀI TỐ TỤNG - DỊCH VỤ PHÁP LÝ

Chuyên mục tư vấn pháp luật - Giải pháp pháp lý toàn diện

Chia sẻ với chúng tôi câu chuyện của bạn